澳洲稅務入門 (2) - 稅務居民的稅制


即使閣下是澳洲稅務居民,其實稅制也不複雜,甚至可能比香港還要簡單。以下列舉一些香港與澳洲稅務的異同(筆者並不保證列舉了所有內容):

1) 薪俸稅、物業稅、利得稅與個人入息課稅?

香港的稅制其實不太簡單,複雜在於如何報稅可慳到最多稅。為何大家總有香港稅制簡單的感覺呢?因為報稅時剔好了某幾格,稅局會自動幫你計算出最便宜的稅款。

澳洲針對稅務居民的個人收入的徵稅其實十分簡單,只有 Income Tax,以香港的稅制來看,可說只有個人入息課稅,但是需報稅的收入眾多,包括薪酬、個人利得、股息收入、利息收入、交易收入、資本增值、租金、海外收入乃至外幣資產的匯率差等等,均需上報入息稅。簡單點說,所有以澳元計價賺得的收入,均需報稅。

稅率方面,以年收入計如下:

如上圖所示,香港與澳洲的收入稅都是累進制,真正要納 45% 的收入的人其實極少。以一般人年收入 A$55,000 為例(即年薪港幣 30 萬),實際稅率是 17%;即使年收入達 A$200,000,實際稅率也不過是 31.5%,即使計入 Medicare levy(全國醫保徵費)也只是 33.5%,而且澳洲現在正逐年減稅中。

有時聽到香港人說「外國稅率高,收入隨便要交四成稅」云云,其實是因為不了解。

2) 免稅額 (Allowances) 與扣除 (Deductions)

澳洲與香港兩地的文化差異,也反映在稅務上。澳洲沒有供養父母免稅額,甚至子女免稅額也沒有。不過有子女的永久居民可以享有其他福利,包括現金津貼和幼兒院津貼等(筆者未有子女,詳情不太清楚)。

扣除方面,澳洲則比香港闊綽,打工仔與收入有關連的支出很多都能扣除,就像在香港開公司做生意一樣。香港打工仔要申報扣除比較困難,除非屬自僱人士,或者走灰色地帶用無限公司 + 個人入息課稅去享用扣除,但是香港稅局也不是省油的燈,這樣做稅務風險頗大。

3) 股息與利息收入

香港人不用就股息、銀行利息和債息收入納稅,但澳洲梲務居民則要 100% 納足。

4) 合併評稅

澳洲的文化沒有夫妻共產的概念,因此也沒有夫妻合併評稅的機制。如果兩公婆希望共產,而收入又相距甚遠,請自行「分配」收入和扣除。因此,Tax planning 十分重要。

5) 澳洲有沒有資本增值稅?

澳洲並沒有這種稅「資本增值稅」,但是「資本增值」所賺的錢需要計入 Income Tax 的收入內,變相需要納稅。

有人說賣樓要與政府「分身家」,這句說話只說對了一部分,因為自住物業的「資本增值」是不用徵稅的。即使是投資物業,只要持有超過一年,「資本增值」可以減免一半,如果其他收入少於 A$180,000,變相令「資本增值」收入可以享用稅率較低的稅階。換句話說,持有超過一半的資產的「資本增值」稅率最高也只有 22.5%,「分身家」的說法可能太誇張了。

以上的減免同樣適用於賣出股票所賺的「資本增值」。

其實香港也不是完全沒有「資本增值稅」,如果閣下買賣物業相距時間較短,又未能證明賣出物業不是為了炒賣賺錢,稅務也可視炒賣所賺為「利得」,向閣下徵收利得稅,稅率為 16.5%。

6) 移民前是否要賣樓?

不需要。有些人認為移民前應該要賣出海外(香港)物業,以免被澳洲稅局就已升值的利潤徵收「資本增值稅」,其實這是一個誤解。

一般人以為資本增值一定是從買入價開始計算,事實上只要閣下能提供成為稅務居民時的估價報告,即使日後賣出物業,稅局只會以賣出價減去「成為稅務居民時的估價」計算閣下的「資本增值」收入。換句話說,移民前已升值的部分,是不用納稅,因此也毋須迫自己在移民前賣樓。

7) 移居帶入的資產需要納稅嗎?

不需要。資產還資產,收入還收入,澳洲稅局只會就收入徵稅,無論閣下帶入一百億還是一百蚊資產,都是無需納稅。

但是該資產日後產生的收入,如利息、租金、股息等,每年均需納稅。

8) 澳洲有沒有遺產稅?

澳洲沒有遺產稅。但是為何有時會聽到某人死後遺下的物業會被徵稅呢?

其實那是物業的「資本增值」產生的收入稅。當一個人死亡,其擁有的資產會被當成即時以市價賣出。既然賣出了,如果有賺錢當然也要就「資本增值」報稅。

如果物業已經持有多年,升值以倍數計,「資本增值」的收入稅往往佔物業價值的兩成以上,因此很容易便造成需要繳納「遺產稅」的錯覺。

由於是「資本增值」收入產生的收入稅,上述第四點所述的自住豁免與減免仍然適用。

留言

  1. 請問如果做太空人妻兒在澳洲生活 老公在香港搵錢, 要吾要交澳洲 入息税? thanks

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    1. 有機會中 the resides test 的定義
      不過如果錢同人都不在澳洲,你唔報佢又吹你唔漲

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  2. 英國稅項好似複雜過澳洲好多!😅

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  3. 謝謝R兄的税務分享,十分詳盡。令我對澳洲税務了解不少。
    R兄,再想請教,若兩夫婦抵澳在未有當地入息前,只本人有海外入息約A200,000,而太太未有入息,可如何將部分海外入息分給太太以減低繳交的稅款呢? 謝謝!

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    1. 客氣了 Ray兄。

      Ray兄如到了當地尚未工作,逗留又未夠183日,可以考慮暫緩再稅務居民,以免海外入息被徵稅。如海外入息是以流動資產為主,直接轉給太太就可以。如果是以不動產為主,可以考慮讓太太成立公司,將收租業務「外判」給太太公司進行,將部分租金收入以本人支出或 Direct Cost 形式變成太太公司的收入。記住所有交易要有單有據。

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  4. 明白,謝謝R兄。
    因打算到後長居,是否抵澳前就要處理好海外入息分配呢?謝謝!

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  5. Get it. Thanks.

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  6. 睇到新聞話澳洲而家疫情嚴峻,要封城!

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    1. 墨爾本嗰邊 (維州) 已經封咗好耐,仲未見到曙光。

      好彩暫時 Brisbane 都係無乜事。

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  7. 謝謝R兄, 睇完明白好多.

    我一家打算10月移民到Brisbane, 有些問題想請教:
    1) 如10月到步, 至明年6月30日,會住滿多於183日, 便成為稅民, 是否到步第一年都會這樣計?
    還是明年7月1日完整一年開始才計?
    2) 香港的物業,成為稅民前要估值, 找銀行估值可以嗎? 估值資料是保留待賣樓時用, 還是移民時要遞
    交?
    3) 移民入境時, 需要申報自己有多少資金嗎? 在想如將來澳洲需要買樓, 便滙些錢來澳洲, 或生活費不
    夠, 又會滙錢, 這樣做會被查問嗎?
    謝謝!

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    1. 1) 183-day rule 是 hard rule,一踩中必定會成為稅務居民,不太可能翌年才開始計。

      2) 筆者是找估價行做,銀行不會幫你做估值。不過也有人說網上估價也可接受。移民時毋須遞交物業資料,主要是日後賣樓時用,因此報稅時筆者也會如實上報。

      3) 移民時不需要申報有多少資金,日後滙錢當然有機會被查問,但只要你一直有報海外收入,又有月結單證明你在移民前已擁有該筆資金,你毋須擔心會被多徵稅款。筆者在正式移居前已經買樓,並且滙了一筆數目不少的澳元作生活費,應該有一段長時間都不用滙錢。如果你移民初期唔想被稅局煩,都可以跟我做法。

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