澳洲稅務入門 (2) - 稅務居民的稅制


即使閣下是澳洲稅務居民,其實稅制也不複雜,甚至可能比香港還要簡單。以下列舉一些香港與澳洲稅務的異同(筆者並不保證列舉了所有內容):

1) 薪俸稅、物業稅、利得稅與個人入息課稅?

香港的稅制其實不太簡單,複雜在於如何報稅可慳到最多稅。為何大家總有香港稅制簡單的感覺呢?因為報稅時剔好了某幾格,稅局會自動幫你計算出最便宜的稅款。

澳洲針對稅務居民的個人收入的徵稅其實十分簡單,只有 Income Tax,以香港的稅制來看,可說只有個人入息課稅,但是需報稅的收入眾多,包括薪酬、個人利得、股息收入、利息收入、交易收入、資本增值、租金、海外收入乃至外幣資產的匯率差等等,均需上報入息稅。簡單點說,所有以澳元計價賺得的收入,均需報稅。

稅率方面,以年收入計如下:

如上圖所示,香港與澳洲的收入稅都是累進制,真正要納 45% 的收入的人其實極少。以一般人年收入 A$55,000 為例(即年薪港幣 30 萬),實際稅率是 17%;即使年收入達 A$200,000,實際稅率也不過是 31.5%,即使計入 Medicare levy(全國醫保徵費)也只是 33.5%,而且澳洲現在正逐年減稅中。

有時聽到香港人說「外國稅率高,收入隨便要交四成稅」云云,其實是因為不了解。

2) 免稅額 (Allowances) 與扣除 (Deductions)

澳洲與香港兩地的文化差異,也反映在稅務上。澳洲沒有供養父母免稅額,甚至子女免稅額也沒有。不過有子女的永久居民可以享有其他福利,包括現金津貼和幼兒院津貼等(筆者未有子女,詳情不太清楚)。

扣除方面,澳洲則比香港闊綽,打工仔與收入有關連的支出很多都能扣除,就像在香港開公司做生意一樣。香港打工仔要申報扣除比較困難,除非屬自僱人士,或者走灰色地帶用無限公司 + 個人入息課稅去享用扣除,但是香港稅局也不是省油的燈,這樣做稅務風險頗大。

3) 股息與利息收入

香港人不用就股息、銀行利息和債息收入納稅,但澳洲梲務居民則要 100% 納足。

4) 合併評稅

澳洲的文化沒有夫妻共產的概念,因此也沒有夫妻合併評稅的機制。如果兩公婆希望共產,而收入又相距甚遠,請自行「分配」收入和扣除。因此,Tax planning 十分重要。

5) 澳洲有沒有資本增值稅?

澳洲並沒有這種稅「資本增值稅」,但是「資本增值」所賺的錢需要計入 Income Tax 的收入內,變相需要納稅。

有人說賣樓要與政府「分身家」,這句說話只說對了一部分,因為自住物業的「資本增值」是不用徵稅的。即使是投資物業,只要持有超過一年,「資本增值」可以減免一半,如果其他收入少於 A$180,000,變相令「資本增值」收入可以享用稅率較低的稅階。換句話說,持有超過一半的資產的「資本增值」稅率最高也只有 22.5%,「分身家」的說法可能太誇張了。

以上的減免同樣適用於賣出股票所賺的「資本增值」。

其實香港也不是完全沒有「資本增值稅」,如果閣下買賣物業相距時間較短,又未能證明賣出物業不是為了炒賣賺錢,稅務也可視炒賣所賺為「利得」,向閣下徵收利得稅,稅率為 16.5%。

6) 移民前是否要賣樓?

不需要。有些人認為移民前應該要賣出海外(香港)物業,以免被澳洲稅局就已升值的利潤徵收「資本增值稅」,其實這是一個誤解。

一般人以為資本增值一定是從買入價開始計算,事實上只要閣下能提供成為稅務居民時的估價報告,即使日後賣出物業,稅局只會以賣出價減去「成為稅務居民時的估價」計算閣下的「資本增值」收入。換句話說,移民前已升值的部分,是不用納稅,因此也毋須迫自己在移民前賣樓。

7) 移居帶入的資產需要納稅嗎?

不需要。資產還資產,收入還收入,澳洲稅局只會就收入徵稅,無論閣下帶入一百億還是一百蚊資產,都是無需納稅。

但是該資產日後產生的收入,如利息、租金、股息等,每年均需納稅。

8) 澳洲有沒有遺產稅?

澳洲沒有遺產稅。但是為何有時會聽到某人死後遺下的物業會被徵稅呢?

其實那是物業的「資本增值」產生的收入稅。當一個人死亡,其擁有的資產會被當成即時以市價賣出。既然賣出了,如果有賺錢當然也要就「資本增值」報稅。

如果物業已經持有多年,升值以倍數計,「資本增值」的收入稅往往佔物業價值的兩成以上,因此很容易便造成需要繳納「遺產稅」的錯覺。

由於是「資本增值」收入產生的收入稅,上述第四點所述的自住豁免與減免仍然適用。

留言

  1. 請問如果做太空人妻兒在澳洲生活 老公在香港搵錢, 要吾要交澳洲 入息税? thanks

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    1. 有機會中 the resides test 的定義
      不過如果錢同人都不在澳洲,你唔報佢又吹你唔漲

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  2. 英國稅項好似複雜過澳洲好多!😅

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  3. 謝謝R兄的税務分享,十分詳盡。令我對澳洲税務了解不少。
    R兄,再想請教,若兩夫婦抵澳在未有當地入息前,只本人有海外入息約A200,000,而太太未有入息,可如何將部分海外入息分給太太以減低繳交的稅款呢? 謝謝!

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    1. 客氣了 Ray兄。

      Ray兄如到了當地尚未工作,逗留又未夠183日,可以考慮暫緩再稅務居民,以免海外入息被徵稅。如海外入息是以流動資產為主,直接轉給太太就可以。如果是以不動產為主,可以考慮讓太太成立公司,將收租業務「外判」給太太公司進行,將部分租金收入以本人支出或 Direct Cost 形式變成太太公司的收入。記住所有交易要有單有據。

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    2. Ray兄如到了當地尚未工作,逗留又未夠183日,可以考慮暫緩再稅務居民,以免海外入息被徵稅。如海外入息是以流動資產為主,直接轉給太太就可以。如果是以不動產為主,可以考慮讓太太成立公司,將收租業務「外判」給太太公司進行,將部分租金收入以本人支出或 Direct Cost 形式變成太太公司的收入。這處不太明白實際操作、物業股票仍然是個人名義,租金收入也是放於個人戶口,這跟太太成立公司關係可否詳述呢?

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    3. 畫公仔已畫到出哂腸,唔好要人連絨毛都畫埋畀你好嗎?

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  4. 明白,謝謝R兄。
    因打算到後長居,是否抵澳前就要處理好海外入息分配呢?謝謝!

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  5. Get it. Thanks.

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  6. 睇到新聞話澳洲而家疫情嚴峻,要封城!

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    1. 墨爾本嗰邊 (維州) 已經封咗好耐,仲未見到曙光。

      好彩暫時 Brisbane 都係無乜事。

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  7. 謝謝R兄, 睇完明白好多.

    我一家打算10月移民到Brisbane, 有些問題想請教:
    1) 如10月到步, 至明年6月30日,會住滿多於183日, 便成為稅民, 是否到步第一年都會這樣計?
    還是明年7月1日完整一年開始才計?
    2) 香港的物業,成為稅民前要估值, 找銀行估值可以嗎? 估值資料是保留待賣樓時用, 還是移民時要遞
    交?
    3) 移民入境時, 需要申報自己有多少資金嗎? 在想如將來澳洲需要買樓, 便滙些錢來澳洲, 或生活費不
    夠, 又會滙錢, 這樣做會被查問嗎?
    謝謝!

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    1. 1) 183-day rule 是 hard rule,一踩中必定會成為稅務居民,不太可能翌年才開始計。

      2) 筆者是找估價行做,銀行不會幫你做估值。不過也有人說網上估價也可接受。移民時毋須遞交物業資料,主要是日後賣樓時用,因此報稅時筆者也會如實上報。

      3) 移民時不需要申報有多少資金,日後滙錢當然有機會被查問,但只要你一直有報海外收入,又有月結單證明你在移民前已擁有該筆資金,你毋須擔心會被多徵稅款。筆者在正式移居前已經買樓,並且滙了一筆數目不少的澳元作生活費,應該有一段長時間都不用滙錢。如果你移民初期唔想被稅局煩,都可以跟我做法。

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  8. 嚴格來說,澳洲是有資本增值税。雖然capital gain部份會連同入息稅一起計,但capital loss不可以從其他入息部份扣減,只可以從其他capital gain部份扣減。

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    1. CGT 的嚴格定義是一種獨立於入息稅以外的稅項,以澳洲的情況,雖然 CG 部分負收入不能隨便與其他收入抵消,但它仍是一種附加於入息稅的「收入」。

      ATO 的網頁也有這種說法,所以我認為應該說「籠統來說,澳洲有資本增值相關的稅務負擔」。

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  9. 請問香港物業估價報告, 可以做返上年的嗎?

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    1. Valuation 應該 always 都係 backdate 的。

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  10. 請教一下你會建議怎樣安排股票及債券投資,令自己合法的少交一點稅呢?

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    1. 不敢作稅務建議,但最徹底的做法是令資產不在自己名下。

      如果沒辦法做到,便盡量分散人頭持有,減低稅率吧。

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  11. 想請教一下, 假如我移民前將名下所有資產轉移到本人名下持有的香港有限公司, 而該公司的永世都不出糧和派息, 一切投資收益繼續由公司持有, 最多只係偶然可能「借錢」俾股東週轉一下, 咁我係咪即係沒有任何「投資收入」需要報澳洲稅呢??

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    1. L兄你好, 我當你是講緊澳洲

      這裡會衍生2個問題:
      1) 如你持有的公司100%屬於你, 理論上你需要申報 (好似超過10%都要報), 公司的利潤會100%當是你的收入. 當然你可以選擇不報, 如果公司同股東冇錢銀來往就應該查唔到
      2) 如公司同股東有錢銀來往, 來往的方式是香港的銀行還是澳洲銀行? 如是後者, 澳洲稅局一定當你是收入, 不會接受你的詭辯. 如是前者, 如果你沒有報TIN給香港的銀行, 理論上澳洲稅局是不知道, 你可以選擇不報.

      所有不報漏報, 後果自負。

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  12. 請問如移民前賣樓,把錢在日後分批轉入澳洲戶口,稅局查查問的時候,是否要提供賣樓證明?和樓價確實交易金額?
    謝謝你的資訊!

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    1. 原則上成為稅務居民前擁有的資產和所賺的錢,都不會被徵稅。

      證明方面,我認為不需要賣樓的文件,只需要顯示移民前銀行戶口有該筆資金存在便行。移民前發生的事(如沒有涉及蓄意隱暪的成份)是不關澳洲稅局事。

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  13. 另外如果海外年金,人壽儲蓄計劃到日後提取時,是否視為收入要交澳洲稅?

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    1. 你的保單和 annual statement 應該能清楚顯示「利潤部分」,你只需就成為稅務居民後的利潤報稅,千萬不要誤以為連本金也要報上。至於應該分開每年報,還是報在保單 mature 年份,我沒有研究過,建議到時報稅找 tax advisor 問清楚 (懂得稅法的人應該很易答到) 。

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  14. 請問如果今年年頭初offshore grant PR, 是由land那一日屬於的財政年度去測試是否税務居民?還是有Grand那一天開始計?因為打算係六月前賣樓,八月移居澳洲,要比資產增值稅嗎?我相信是不用的,但想確認一下,謝謝!

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    1. 如果你八月去咗澳洲長住,Tax residency 係由八月開始計算,肯定不用計資產增值稅。

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  15. 本人持491VISA, 如想3年後申請191要連續3年TAXABLE INCOME 有A53900, 本人担心入息不足以達標, 在香港如有樓出租, 租金收入可當為ASSESSABLE INCOME 嗎?THANKS ALOT!!

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    1. Carmen, 你持有的是 491 臨時簽證,根據澳洲稅局的網站,臨時居民是不用就海外非工資收入納稅,即香港的租金收入理論上是不用計入 Assessable income。

      當然,如果你在澳洲報稅時強行加入香港的租金收入,相信稅局亦很樂意去多收你稅。如是者,你便能收到一張達標的 Notice of Assessment。

      需知道稅局與移民局是分開運作。移民局要求的是申請人要提供 Notices of Assessment 證明每年 Assessable income 均高於擬定要求,照道理你只需提供此文件便可,根據移民法,移民局無必要要求你提供其他證明。

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  16. 如果在香港只有定期存款收入及股票股息收入,在澳洲沒有任何工作收入,只靠積蓄作退休生活,if total taxable income < A18200 , 成為稅務居民後, 需否報稅? Thanks

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    1. 報稅是基本責任,反正都不用交稅為何不報?

      當然在海外的你不報佢也奈你唔何。

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  17. hi. 如果我hold188b visa, 打算2022年4月入form同細路報govt school (用澳洲地址做Permanent address) , 但實際上我和小朋友會到2023年1月才正式到到澳洲定居。
    (1) 我會幾時開始起當作tax resident? 打從4月報govt school起?還是2023年1月?
    (2) 我會在香港打工直至2022年12月,期間所賺的人工要交aus income tax嗎?
    (3)老公會做太空人,2023年9月才到澳洲定居,他之前香港所賺的人工有機會要納澳洲稅嗎?

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  18. hi. 如果我hold188b visa, 打算2022年4月入form同細路報govt school (用澳洲地址做Permanent address) , 但實際上我和小朋友會到2023年1月才正式到到澳洲定居。
    (1) 我會幾時開始起當作tax resident? 打從4月報govt school起?還是2023年1月?
    (2) 我會在香港打工直至2022年12月,期間所賺的人工要交aus income tax嗎?
    (3)老公會做太空人,2023年9月才到澳洲定居,他之前香港所賺的人工有機會要納澳洲稅嗎?

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  19. hi. 如果我hold188b visa, 打算2022年4月入form同細路報govt school (用澳洲地址做Permanent address) , 但實際上我和小朋友會到2023年1月才正式到到澳洲定居。
    (1) 我會幾時開始起當作tax resident? 打從4月報govt school起?還是2023年1月?
    (2) 我會在香港打工直至2022年12月,期間所賺的人工要交aus income tax嗎?
    (3)老公會做太空人,2023年9月才到澳洲定居,他之前香港所賺的人工有機會要納澳洲稅嗎?

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  20. hi. 如果我hold188b visa, 打算2022年4月入form同細路報govt school (用澳洲地址做Permanent address) , 但實際上我和小朋友會到2023年1月才正式到到澳洲定居。
    (1) 我會幾時開始起當作tax resident? 打從4月報govt school起?還是2023年1月?
    (2) 我會在香港打工直至2022年12月,期間所賺的人工要交aus income tax嗎?
    (3)老公會做太空人,2023年9月才到澳洲定居,他之前香港所賺的人工有機會要納澳洲稅嗎?

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  21. hi. 如果我hold188b visa, 打算2022年4月入form同細路報govt school (用澳洲地址做Permanent address) , 但實際上我和小朋友會到2023年1月才正式到到澳洲定居。
    (1) 我會幾時開始起當作tax resident? 打從4月報govt school起?還是2023年1月?
    (2) 我會在香港打工直至2022年12月,期間所賺的人工要交aus income tax嗎?
    (3)老公會做太空人,2023年9月才到澳洲定居,他之前香港所賺的人工有機會要納澳洲稅嗎?

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  22. hi. 如果我hold188b visa, 打算2022年4月入form同細路報govt school (用澳洲地址做Permanent address) , 但實際上我和小朋友會到2023年1月才正式到到澳洲定居。
    (1) 我會幾時開始起當作tax resident? 打從4月報govt school起?還是2023年1月?
    (2) 我會在香港打工直至2022年12月,期間所賺的人工要交aus income tax嗎?
    (3)老公會做太空人,2023年9月才到澳洲定居,他之前香港所賺的人工有機會要納澳洲稅嗎?

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    1. 佩服你的耐性,不過這邊的留言需要點時間才會出現,留言的時候應該會見到提示。

      回應你的問題:
      (1) 根據我的理解是 2023/01
      (2) 不用
      (3) 2023/01 起,隨著你和小朋友定居澳洲和開始讀書,你老公和澳洲的 ties 已經非常明顯,稅局是有可能當你老公是 tax resident。不過一般而言,首次移居澳洲的人頭一年都不會太嚴格執行,我估都會當 2023/09 起才是 tax resident。

      再次利申以上只是根據我對稅法的理解,並非專業意見。

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  23. 多謝Ray兄提供的寶貴資料, 我和我先生將會係大約今年8月移居澳洲, 而家正好事前做好少少稅務規劃.

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    1. 我是R兄, 不是Ray呢!

      加油啊,有問題大家一齊研究下。

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    2. 噢~ 唔好意思呀, R兄! 好呀, 一齊加油! 多多指教 :)

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  24. R兄,你好!
    請教如果今年6月獲批PR, 明年(2022/06)land, 之後每年短居1-2個月,2024年6月才正式去澳洲定居,這個情況下,我何時會當作tax resident 呢?是否成為tax resident 前賣香港樓就不用交澳洲稅?
    另外,如果把香港的資產轉至親友名下,移居澳洲後親友把現金今年寄給我,我須為這此錢交澳洲稅嗎?
    謝謝!

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    1. 我意思是親友每年把現金寄給我

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    2. 貝斯你好,以下是我的看法:

      1) 短居1-2個月很大機會不會當 tax resident, 除非你其他家庭成員已永久移居澳洲。換言之,2024/06 才需考慮澳洲稅務。
      2) 原則上是需要報稅,不然你匯款便可,根本不用寄現金。你當然可以這樣做而不報稅,惟當中的風險你比我更清楚明白。

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    3. 很感謝你的回覆,在澳洲,收取海外親友寄/滙來的錢作為禮物,也要報稅的嗎?

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    4. 如果是 regular gift 就一定當是收入,若一次性就 case by case, 如稅局問要有合理解釋

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  25. R兄你好,想請教下先生和我會於今年10月底過澳洲,先生在香港有持續性收入大概1萬港幣一個月,本人無收入,想問下老公除左要系香港報稅,另外在澳洲需唔需要報?報左又需唔需要交稅?唔該曬啊🙏🙏

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    1. 澳洲稅務居民年收入首 $18,200 是免稅的,以目前滙率計相等於11萬港元,即你先生只有1萬港元收入可能需要報稅。

      如果是投資收入,一般可以扣減相關支出,例如物業租金就可扣除管理費、差餉地租、按揭利息支出等,加上在香港需要繳交物業稅,基本上每月一萬港元租金收入在澳洲是毋須交稅。

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  26. 你好R兄
    請問我在今年五月開始定居澳洲,在九月把香港的自住樓賣了,這個情況下需要交資產增值稅嗎?另外,把香港的賣樓錢傳過來澳洲又要交稅嗎?
    謝謝解答

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    1. 這視乎你是否從五月開始成為澳洲稅務居民。

      如果上述答案是「是」,則理論上從五月到你簽臨約賣出自住樓之間的升幅,需要將資產增值部分連同你年內的收入報稅。你可以找估價行做返五月賣出時的估價,如果跟你的賣出價一樣,便不用交資產增值稅。

      至於賣樓的錢是否匯來澳洲,跟要不要交稅是沒關係。在移民前已經擁有的資產是完全屬於你的,資產本身當然不用交稅,只有移民後的資產增值部分和它在你移民後衍生的收入(如租金)則需要報稅。

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    2. 其實我的文章第六、七點不是寫得很清楚了嗎?

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    3. 謝謝
      你的内文跟都解答很詳因這是自住樓而不是收租物業,所以才有點混亂想搞清楚

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    4. 有一點寫漏了:在澳洲稅法下,自住物業是免資產增值稅的。

      但是同一時間,你在全球只能申報一間物業作自住用途

      換句話說,如果你在澳洲尚未有物業,你可以一直當香港的物業是自住(不能出租),直到你變成澳洲稅務居民六年前,都可免資產增值稅。但如果你在期間買入了澳洲物業作自住用途,你就要選擇哪一間物業免資產增值稅。

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    5. 非常感謝你的回答

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  27. 你好R兄請問移民後三個月賣掉香港自住樓要交資產增值稅嗎?
    錢滙過來會不會有問題?
    謝謝解答

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