澳洲稅務入門 (2) - 稅務居民的稅制


即使閣下是澳洲稅務居民,其實稅制也不複雜,甚至可能比香港還要簡單。以下列舉一些香港與澳洲稅務的異同(筆者並不保證列舉了所有內容):

1) 薪俸稅、物業稅、利得稅與個人入息課稅?

香港的稅制其實不太簡單,複雜在於如何報稅可慳到最多稅。為何大家總有香港稅制簡單的感覺呢?因為報稅時剔好了某幾格,稅局會自動幫你計算出最便宜的稅款。

澳洲針對稅務居民的個人收入的徵稅其實十分簡單,只有 Income Tax,以香港的稅制來看,可說只有個人入息課稅,但是需報稅的收入眾多,包括薪酬、個人利得、股息收入、利息收入、交易收入、資本增值、租金、海外收入乃至外幣資產的匯率差等等,均需上報入息稅。簡單點說,所有以澳元計價賺得的收入,均需報稅。

稅率方面,以年收入計如下:

如上圖所示,香港與澳洲的收入稅都是累進制,真正要納 45% 的收入的人其實極少。以一般人年收入 A$55,000 為例(即年薪港幣 30 萬),實際稅率是 17%;即使年收入達 A$200,000,實際稅率也不過是 31.5%,即使計入 Medicare levy(全國醫保徵費)也只是 33.5%,而且澳洲現在正逐年減稅中。

有時聽到香港人說「外國稅率高,收入隨便要交四成稅」云云,其實是因為不了解。

2) 免稅額 (Allowances) 與扣除 (Deductions)

澳洲與香港兩地的文化差異,也反映在稅務上。澳洲沒有供養父母免稅額,甚至子女免稅額也沒有。不過有子女的永久居民可以享有其他福利,包括現金津貼和幼兒院津貼等(筆者未有子女,詳情不太清楚)。

扣除方面,澳洲則比香港闊綽,打工仔與收入有關連的支出很多都能扣除,就像在香港開公司做生意一樣。香港打工仔要申報扣除比較困難,除非屬自僱人士,或者走灰色地帶用無限公司 + 個人入息課稅去享用扣除,但是香港稅局也不是省油的燈,這樣做稅務風險頗大。

3) 股息與利息收入

香港人不用就股息、銀行利息和債息收入納稅,但澳洲梲務居民則要 100% 納足。

4) 合併評稅

澳洲的文化沒有夫妻共產的概念,因此也沒有夫妻合併評稅的機制。如果兩公婆希望共產,而收入又相距甚遠,請自行「分配」收入和扣除。因此,Tax planning 十分重要。

5) 澳洲有沒有資本增值稅?

澳洲並沒有這種稅「資本增值稅」,但是「資本增值」所賺的錢需要計入 Income Tax 的收入內,變相需要納稅。

有人說賣樓要與政府「分身家」,這句說話只說對了一部分,因為自住物業的「資本增值」是不用徵稅的。即使是投資物業,只要持有超過一年,「資本增值」可以減免一半,如果其他收入少於 A$180,000,變相令「資本增值」收入可以享用稅率較低的稅階。換句話說,持有超過一半的資產的「資本增值」稅率最高也只有 22.5%,「分身家」的說法可能太誇張了。

以上的減免同樣適用於賣出股票所賺的「資本增值」。

其實香港也不是完全沒有「資本增值稅」,如果閣下買賣物業相距時間較短,又未能證明賣出物業不是為了炒賣賺錢,稅務也可視炒賣所賺為「利得」,向閣下徵收利得稅,稅率為 16.5%。

6) 移民前是否要賣樓?

不需要。有些人認為移民前應該要賣出海外(香港)物業,以免被澳洲稅局就已升值的利潤徵收「資本增值稅」,其實這是一個誤解。

一般人以為資本增值一定是從買入價開始計算,事實上只要閣下能提供成為稅務居民時的估價報告,即使日後賣出物業,稅局只會以賣出價減去「成為稅務居民時的估價」計算閣下的「資本增值」收入。換句話說,移民前已升值的部分,是不用納稅,因此也毋須迫自己在移民前賣樓。

7) 移居帶入的資產需要納稅嗎?

不需要。資產還資產,收入還收入,澳洲稅局只會就收入徵稅,無論閣下帶入一百億還是一百蚊資產,都是無需納稅。

但是該資產日後產生的收入,如利息、租金、股息等,每年均需納稅。

8) 澳洲有沒有遺產稅?

澳洲沒有遺產稅。但是為何有時會聽到某人死後遺下的物業會被徵稅呢?

其實那是物業的「資本增值」產生的收入稅。當一個人死亡,其擁有的資產會被當成即時以市價賣出。既然賣出了,如果有賺錢當然也要就「資本增值」報稅。

如果物業已經持有多年,升值以倍數計,「資本增值」的收入稅往往佔物業價值的兩成以上,因此很容易便造成需要繳納「遺產稅」的錯覺。

由於是「資本增值」收入產生的收入稅,上述第四點所述的自住豁免與減免仍然適用。

留言

  1. 請問如果做太空人妻兒在澳洲生活 老公在香港搵錢, 要吾要交澳洲 入息税? thanks

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    1. 有機會中 the resides test 的定義
      不過如果錢同人都不在澳洲,你唔報佢又吹你唔漲

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  2. 英國稅項好似複雜過澳洲好多!😅

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  3. 謝謝R兄的税務分享,十分詳盡。令我對澳洲税務了解不少。
    R兄,再想請教,若兩夫婦抵澳在未有當地入息前,只本人有海外入息約A200,000,而太太未有入息,可如何將部分海外入息分給太太以減低繳交的稅款呢? 謝謝!

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    1. 客氣了 Ray兄。

      Ray兄如到了當地尚未工作,逗留又未夠183日,可以考慮暫緩再稅務居民,以免海外入息被徵稅。如海外入息是以流動資產為主,直接轉給太太就可以。如果是以不動產為主,可以考慮讓太太成立公司,將收租業務「外判」給太太公司進行,將部分租金收入以本人支出或 Direct Cost 形式變成太太公司的收入。記住所有交易要有單有據。

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    2. Ray兄如到了當地尚未工作,逗留又未夠183日,可以考慮暫緩再稅務居民,以免海外入息被徵稅。如海外入息是以流動資產為主,直接轉給太太就可以。如果是以不動產為主,可以考慮讓太太成立公司,將收租業務「外判」給太太公司進行,將部分租金收入以本人支出或 Direct Cost 形式變成太太公司的收入。這處不太明白實際操作、物業股票仍然是個人名義,租金收入也是放於個人戶口,這跟太太成立公司關係可否詳述呢?

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    3. 畫公仔已畫到出哂腸,唔好要人連絨毛都畫埋畀你好嗎?

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    4. R兄:假若移居澳洲後香港仍保留物業收租股息海外收入、在澳洲亦靠出租物業。若成稅務居民只報澳洲出租物業收入可行嗎?若成立公司代管香港物業及投資業務direct cost 也最多10-20%。好像成效省稅不太大吧⋯⋯此外澳洲稅率>200,000AUD 是47%、點解你會話31%? 請指教

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  4. 明白,謝謝R兄。
    因打算到後長居,是否抵澳前就要處理好海外入息分配呢?謝謝!

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  5. Get it. Thanks.

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  6. 睇到新聞話澳洲而家疫情嚴峻,要封城!

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    1. 墨爾本嗰邊 (維州) 已經封咗好耐,仲未見到曙光。

      好彩暫時 Brisbane 都係無乜事。

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  7. 謝謝R兄, 睇完明白好多.

    我一家打算10月移民到Brisbane, 有些問題想請教:
    1) 如10月到步, 至明年6月30日,會住滿多於183日, 便成為稅民, 是否到步第一年都會這樣計?
    還是明年7月1日完整一年開始才計?
    2) 香港的物業,成為稅民前要估值, 找銀行估值可以嗎? 估值資料是保留待賣樓時用, 還是移民時要遞
    交?
    3) 移民入境時, 需要申報自己有多少資金嗎? 在想如將來澳洲需要買樓, 便滙些錢來澳洲, 或生活費不
    夠, 又會滙錢, 這樣做會被查問嗎?
    謝謝!

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    1. 1) 183-day rule 是 hard rule,一踩中必定會成為稅務居民,不太可能翌年才開始計。

      2) 筆者是找估價行做,銀行不會幫你做估值。不過也有人說網上估價也可接受。移民時毋須遞交物業資料,主要是日後賣樓時用,因此報稅時筆者也會如實上報。

      3) 移民時不需要申報有多少資金,日後滙錢當然有機會被查問,但只要你一直有報海外收入,又有月結單證明你在移民前已擁有該筆資金,你毋須擔心會被多徵稅款。筆者在正式移居前已經買樓,並且滙了一筆數目不少的澳元作生活費,應該有一段長時間都不用滙錢。如果你移民初期唔想被稅局煩,都可以跟我做法。

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  8. 嚴格來說,澳洲是有資本增值税。雖然capital gain部份會連同入息稅一起計,但capital loss不可以從其他入息部份扣減,只可以從其他capital gain部份扣減。

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    1. CGT 的嚴格定義是一種獨立於入息稅以外的稅項,以澳洲的情況,雖然 CG 部分負收入不能隨便與其他收入抵消,但它仍是一種附加於入息稅的「收入」。

      ATO 的網頁也有這種說法,所以我認為應該說「籠統來說,澳洲有資本增值相關的稅務負擔」。

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  9. 請問香港物業估價報告, 可以做返上年的嗎?

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    1. Valuation 應該 always 都係 backdate 的。

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  10. 請教一下你會建議怎樣安排股票及債券投資,令自己合法的少交一點稅呢?

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    1. 不敢作稅務建議,但最徹底的做法是令資產不在自己名下。

      如果沒辦法做到,便盡量分散人頭持有,減低稅率吧。

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  11. 想請教一下, 假如我移民前將名下所有資產轉移到本人名下持有的香港有限公司, 而該公司的永世都不出糧和派息, 一切投資收益繼續由公司持有, 最多只係偶然可能「借錢」俾股東週轉一下, 咁我係咪即係沒有任何「投資收入」需要報澳洲稅呢??

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    1. L兄你好, 我當你是講緊澳洲

      這裡會衍生2個問題:
      1) 如你持有的公司100%屬於你, 理論上你需要申報 (好似超過10%都要報), 公司的利潤會100%當是你的收入. 當然你可以選擇不報, 如果公司同股東冇錢銀來往就應該查唔到
      2) 如公司同股東有錢銀來往, 來往的方式是香港的銀行還是澳洲銀行? 如是後者, 澳洲稅局一定當你是收入, 不會接受你的詭辯. 如是前者, 如果你沒有報TIN給香港的銀行, 理論上澳洲稅局是不知道, 你可以選擇不報.

      所有不報漏報, 後果自負。

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  12. 請問如移民前賣樓,把錢在日後分批轉入澳洲戶口,稅局查查問的時候,是否要提供賣樓證明?和樓價確實交易金額?
    謝謝你的資訊!

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    1. 原則上成為稅務居民前擁有的資產和所賺的錢,都不會被徵稅。

      證明方面,我認為不需要賣樓的文件,只需要顯示移民前銀行戶口有該筆資金存在便行。移民前發生的事(如沒有涉及蓄意隱暪的成份)是不關澳洲稅局事。

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  13. 另外如果海外年金,人壽儲蓄計劃到日後提取時,是否視為收入要交澳洲稅?

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    1. 你的保單和 annual statement 應該能清楚顯示「利潤部分」,你只需就成為稅務居民後的利潤報稅,千萬不要誤以為連本金也要報上。至於應該分開每年報,還是報在保單 mature 年份,我沒有研究過,建議到時報稅找 tax advisor 問清楚 (懂得稅法的人應該很易答到) 。

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  14. 請問如果今年年頭初offshore grant PR, 是由land那一日屬於的財政年度去測試是否税務居民?還是有Grand那一天開始計?因為打算係六月前賣樓,八月移居澳洲,要比資產增值稅嗎?我相信是不用的,但想確認一下,謝謝!

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    1. 如果你八月去咗澳洲長住,Tax residency 係由八月開始計算,肯定不用計資產增值稅。

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  15. 本人持491VISA, 如想3年後申請191要連續3年TAXABLE INCOME 有A53900, 本人担心入息不足以達標, 在香港如有樓出租, 租金收入可當為ASSESSABLE INCOME 嗎?THANKS ALOT!!

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    1. Carmen, 你持有的是 491 臨時簽證,根據澳洲稅局的網站,臨時居民是不用就海外非工資收入納稅,即香港的租金收入理論上是不用計入 Assessable income。

      當然,如果你在澳洲報稅時強行加入香港的租金收入,相信稅局亦很樂意去多收你稅。如是者,你便能收到一張達標的 Notice of Assessment。

      需知道稅局與移民局是分開運作。移民局要求的是申請人要提供 Notices of Assessment 證明每年 Assessable income 均高於擬定要求,照道理你只需提供此文件便可,根據移民法,移民局無必要要求你提供其他證明。

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  16. 如果在香港只有定期存款收入及股票股息收入,在澳洲沒有任何工作收入,只靠積蓄作退休生活,if total taxable income < A18200 , 成為稅務居民後, 需否報稅? Thanks

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    1. 報稅是基本責任,反正都不用交稅為何不報?

      當然在海外的你不報佢也奈你唔何。

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    2. R兄:假若移居澳洲後香港仍保留物業收租股息海外收入、在澳洲亦靠出租物業。若成稅務居民只報澳洲出租物業收入可行嗎?若成立公司代管香港物業及投資業務direct cost 也最多10-20%。好像成效省稅不太大吧⋯⋯此外澳洲稅率>200,000AUD 是47%、點解你會話31%? 請指教

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  17. hi. 如果我hold188b visa, 打算2022年4月入form同細路報govt school (用澳洲地址做Permanent address) , 但實際上我和小朋友會到2023年1月才正式到到澳洲定居。
    (1) 我會幾時開始起當作tax resident? 打從4月報govt school起?還是2023年1月?
    (2) 我會在香港打工直至2022年12月,期間所賺的人工要交aus income tax嗎?
    (3)老公會做太空人,2023年9月才到澳洲定居,他之前香港所賺的人工有機會要納澳洲稅嗎?

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  18. hi. 如果我hold188b visa, 打算2022年4月入form同細路報govt school (用澳洲地址做Permanent address) , 但實際上我和小朋友會到2023年1月才正式到到澳洲定居。
    (1) 我會幾時開始起當作tax resident? 打從4月報govt school起?還是2023年1月?
    (2) 我會在香港打工直至2022年12月,期間所賺的人工要交aus income tax嗎?
    (3)老公會做太空人,2023年9月才到澳洲定居,他之前香港所賺的人工有機會要納澳洲稅嗎?

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  19. hi. 如果我hold188b visa, 打算2022年4月入form同細路報govt school (用澳洲地址做Permanent address) , 但實際上我和小朋友會到2023年1月才正式到到澳洲定居。
    (1) 我會幾時開始起當作tax resident? 打從4月報govt school起?還是2023年1月?
    (2) 我會在香港打工直至2022年12月,期間所賺的人工要交aus income tax嗎?
    (3)老公會做太空人,2023年9月才到澳洲定居,他之前香港所賺的人工有機會要納澳洲稅嗎?

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  20. hi. 如果我hold188b visa, 打算2022年4月入form同細路報govt school (用澳洲地址做Permanent address) , 但實際上我和小朋友會到2023年1月才正式到到澳洲定居。
    (1) 我會幾時開始起當作tax resident? 打從4月報govt school起?還是2023年1月?
    (2) 我會在香港打工直至2022年12月,期間所賺的人工要交aus income tax嗎?
    (3)老公會做太空人,2023年9月才到澳洲定居,他之前香港所賺的人工有機會要納澳洲稅嗎?

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  21. hi. 如果我hold188b visa, 打算2022年4月入form同細路報govt school (用澳洲地址做Permanent address) , 但實際上我和小朋友會到2023年1月才正式到到澳洲定居。
    (1) 我會幾時開始起當作tax resident? 打從4月報govt school起?還是2023年1月?
    (2) 我會在香港打工直至2022年12月,期間所賺的人工要交aus income tax嗎?
    (3)老公會做太空人,2023年9月才到澳洲定居,他之前香港所賺的人工有機會要納澳洲稅嗎?

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  22. hi. 如果我hold188b visa, 打算2022年4月入form同細路報govt school (用澳洲地址做Permanent address) , 但實際上我和小朋友會到2023年1月才正式到到澳洲定居。
    (1) 我會幾時開始起當作tax resident? 打從4月報govt school起?還是2023年1月?
    (2) 我會在香港打工直至2022年12月,期間所賺的人工要交aus income tax嗎?
    (3)老公會做太空人,2023年9月才到澳洲定居,他之前香港所賺的人工有機會要納澳洲稅嗎?

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    1. 佩服你的耐性,不過這邊的留言需要點時間才會出現,留言的時候應該會見到提示。

      回應你的問題:
      (1) 根據我的理解是 2023/01
      (2) 不用
      (3) 2023/01 起,隨著你和小朋友定居澳洲和開始讀書,你老公和澳洲的 ties 已經非常明顯,稅局是有可能當你老公是 tax resident。不過一般而言,首次移居澳洲的人頭一年都不會太嚴格執行,我估都會當 2023/09 起才是 tax resident。

      再次利申以上只是根據我對稅法的理解,並非專業意見。

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  23. 多謝Ray兄提供的寶貴資料, 我和我先生將會係大約今年8月移居澳洲, 而家正好事前做好少少稅務規劃.

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    1. 我是R兄, 不是Ray呢!

      加油啊,有問題大家一齊研究下。

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    2. 噢~ 唔好意思呀, R兄! 好呀, 一齊加油! 多多指教 :)

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  24. R兄,你好!
    請教如果今年6月獲批PR, 明年(2022/06)land, 之後每年短居1-2個月,2024年6月才正式去澳洲定居,這個情況下,我何時會當作tax resident 呢?是否成為tax resident 前賣香港樓就不用交澳洲稅?
    另外,如果把香港的資產轉至親友名下,移居澳洲後親友把現金今年寄給我,我須為這此錢交澳洲稅嗎?
    謝謝!

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    1. 我意思是親友每年把現金寄給我

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    2. 貝斯你好,以下是我的看法:

      1) 短居1-2個月很大機會不會當 tax resident, 除非你其他家庭成員已永久移居澳洲。換言之,2024/06 才需考慮澳洲稅務。
      2) 原則上是需要報稅,不然你匯款便可,根本不用寄現金。你當然可以這樣做而不報稅,惟當中的風險你比我更清楚明白。

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    3. 很感謝你的回覆,在澳洲,收取海外親友寄/滙來的錢作為禮物,也要報稅的嗎?

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    4. 如果是 regular gift 就一定當是收入,若一次性就 case by case, 如稅局問要有合理解釋

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    5. R兄,你好
      想攪清楚成為 tax resident 跟計算資產增值(CGT)的關係. 我跟貝斯兄情況雷同, 都是想在成為 tax resident 前賣香港樓就不用交澳洲稅. 但友人提出雖然是non tax resident, 追收CGT 仍然是有機會的, 因為是獨立的, 你點睇?

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    6. 什麽叫做「因為是獨立的」?Sorry 理解唔到你友人的理據。

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  25. R兄你好,想請教下先生和我會於今年10月底過澳洲,先生在香港有持續性收入大概1萬港幣一個月,本人無收入,想問下老公除左要系香港報稅,另外在澳洲需唔需要報?報左又需唔需要交稅?唔該曬啊🙏🙏

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    1. 澳洲稅務居民年收入首 $18,200 是免稅的,以目前滙率計相等於11萬港元,即你先生只有1萬港元收入可能需要報稅。

      如果是投資收入,一般可以扣減相關支出,例如物業租金就可扣除管理費、差餉地租、按揭利息支出等,加上在香港需要繳交物業稅,基本上每月一萬港元租金收入在澳洲是毋須交稅。

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  26. 你好R兄
    請問我在今年五月開始定居澳洲,在九月把香港的自住樓賣了,這個情況下需要交資產增值稅嗎?另外,把香港的賣樓錢傳過來澳洲又要交稅嗎?
    謝謝解答

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    1. 這視乎你是否從五月開始成為澳洲稅務居民。

      如果上述答案是「是」,則理論上從五月到你簽臨約賣出自住樓之間的升幅,需要將資產增值部分連同你年內的收入報稅。你可以找估價行做返五月賣出時的估價,如果跟你的賣出價一樣,便不用交資產增值稅。

      至於賣樓的錢是否匯來澳洲,跟要不要交稅是沒關係。在移民前已經擁有的資產是完全屬於你的,資產本身當然不用交稅,只有移民後的資產增值部分和它在你移民後衍生的收入(如租金)則需要報稅。

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    2. 其實我的文章第六、七點不是寫得很清楚了嗎?

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    3. 謝謝
      你的内文跟都解答很詳因這是自住樓而不是收租物業,所以才有點混亂想搞清楚

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    4. 有一點寫漏了:在澳洲稅法下,自住物業是免資產增值稅的。

      但是同一時間,你在全球只能申報一間物業作自住用途

      換句話說,如果你在澳洲尚未有物業,你可以一直當香港的物業是自住(不能出租),直到你變成澳洲稅務居民六年前,都可免資產增值稅。但如果你在期間買入了澳洲物業作自住用途,你就要選擇哪一間物業免資產增值稅。

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    5. 非常感謝你的回答

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  27. 你好R兄請問移民後三個月賣掉香港自住樓要交資產增值稅嗎?
    錢滙過來會不會有問題?
    謝謝解答

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  28. 非常詳盡又細心嘅回覆
    學到嘢 謝謝你

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  29. R兄你好,

    以482簽證入境(2022 4月年1日)

    1, 那一個時間點變成稅務居民?
    即+183日自動變稅民?
    2,如是, 2022年4月-6月期間收入要報稅? 還是第一次報稅期:2022年7月-2023年6月?
    3, 香港租金收入報澳洲還是報香港?

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    1. 1) 2022/07/01
      2) 如非澳洲境內收入,2022/07/01前不用報稅
      3) 兩邊都要報,在澳洲可以 offset 香港已交的稅

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    2. R兄你好,

      我也是以482入境(假設22年8月1日)

      請問為什麼是3個月變成稅務居民而非183日?

      另如果非澳洲股票是否於變成稅務居民當日以開市價/收市價計算成本及計算持有期間?因為持有多於一年能享有扣減優惠。

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    3. ATO 是以該財政年度有否逗留超過183天來決定該財政年度你是否稅務居民,而非以當時你逗留了多少天計算。

      我之前沒有留意你是臨時簽證,臨時簽證的海外收入未必需要報稅,詳情可能真係要搵 tax accountant 問吓。你亦可參考以下這網頁:
      https://www.ato.gov.au/Individuals/Income-and-deductions/In-detail/Income/Foreign-income-exemption-for-foreign-residents/

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    4. 非常感謝,真係冇留意到臨時簽證係有exemption。

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  30. R兄您好,想請教一下

    本人及家人已經申請PR,計劃在2023年1月到澳洲定居,4 年後(2027年)入籍後我先回香港照顧父母親,太太及兒子留澳洲讀書生活

    Q1: 本人在香港有物業收租,我理解在澳洲生活成為稅務居民後需要付澳洲稅,需香港出租收入所交的物業稅可以offset澳洲稅,對嗎?

    Q2:如本人4年後(2027年)回香港,常居住地在香港,不會再返澳洲,本人在香港的工作收入及租金收入是否只需要付香港稅?

    Q3:若太太再過兩年後(2029年)也回香港,不會再返澳洲,只有兒子在澳洲讀大學(over 18及他己經是澳洲公民),我和太太也不需要交澳洲稅嗎?

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    1. 一步步致富兄你好,恭喜你獲得PR

      Q1: 對

      Q2: 根據澳洲稅局的定義,因你老婆和兒子在澳洲,它會認為你仍是澳洲稅務居民。但我覺得值得斟酌,既然人和收入都不在澳洲,我認為不報澳洲稅很合理而且也沒什麼風險。

      Q3: 對

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    2. 大家都是香港人,應當互相扶持,無需客氣

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  31. R兄,請問我出年六月過澳洲讀書連埋太太及兩位小朋友一齊過去讀書,預計會留五至六年直至申請PR,我需要預早把儲蓄人壽保及MPF都取消嗎?還是等開始申請PR先轉返現金。我會於個邊留多過183天,我是否要報晒香港所有保險,現金及MPF價值?
    此外,我香港物業想暫時持有,是否在過澳洲讀書前做估值,還是申請PR先做?

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    1. 1) 需要預早把儲蓄人壽保及MPF都取消嗎?

      沒有必要,但如果不打算返香港,我會選擇拿錢走人。

      2) 我是否要報晒香港所有保險,現金及MPF價值?

      稅局不會要求你申報資產,除非你作為澳洲稅務居民時將錢從海外匯到澳洲。如果你的錢一直留在海外,又沒有需要報稅的收入,你是不需要申報任何東西。

      順帶一提,你的簽證應該是臨時簽證,不受 global taxing 所限,因此海外的收入是無需報稅。但在你成為 PR 的一刻開始,你就需要申報海外的收入。

      3) 我香港物業想暫時持有,是否在過澳洲讀書前做估值,還是申請PR先做?

      在你成為 PR 的一刻 (如在澳洲境內,即簽證批出那天) 才需要估值。

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  32. R兄, 你好,

    本人澳洲公民和將會在 2022年 4月 開始澳洲工作 ~150k 每年.
    太太 PR 沒有收入.
    我們有聯名香港物業已經供完.

    想請教一下, 如果我們保留香港物業
    租金收入 ~16,000 HKD 每月. 因為聯名香港物業, 是否2個人都要報/交澳洲稅? 或者可否選擇太太報稅 ? (1 aud = 5.6 hkd) -> 每年租金收入= 35k
    如果 50%
    我年收入 = 150+17k = 167k 37% = taxable income is $46,857.00
    太太年收入 = 17k. 無需納稅
    共計 $46857
    ----------------------------------
    如果報太太
    我年收入 150k = taxable income is $40,567.00
    太太年收入 35k = taxable income is $3,192.00
    共計 $43760

    *投資收入一般可以扣減相關支出,例如物業租金就可扣除管理費、差餉地租、按揭利息支出等,加上在香港需要繳交物業稅 -- 如果我把物業套現, 按揭利息可否扣減?

    謝謝解答

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    1. Cyberbastion 兄你好

      Q: 因為聯名香港物業, 是否2個人都要報/交澳洲稅? 或者可否選擇太太報稅 ?
      A: 理論上租金不可只歸一人所有。當然你仍可選擇由太太收取100%租金並按此報稅,但你或要預備解釋為何稅務上租金只歸太太所有。如果想循正途慳稅,可以考慮將物業分批賣給太太:

      例如物業值800萬,太太現時有一本權益即400萬,你可先賣200萬給太太,自己保留25%,如此交易印花稅只需$100,律師費亦只需幾千,日後報澳洲稅你自己便可報25%,太太報75%;交易兩三年後,可將餘下25%也賣給太太,印花稅同樣是$100,自此所有租金都應歸太太一人所有。不過若用此法,亦要考慮是否能重做按揭問題。

      Q: 如果我把物業套現, 按揭利息可否扣減?
      A: 澳洲稅局並沒有很明確地介定「套現」的利息是否可以扣減。其稅務原則是按揭貸款必需是用來支持這一項投資,而不是用來作其他用途 (如套現買車、旅遊等)。但是如何證明其用途是非常困難,我個人認為你在成為稅務居民之前作的貸款用途,稅局應該不會 challenge。

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